Préstamos entre particulares

¿Qué es un préstamo entre particulares y para qué exactamente sirve?

La realización de un préstamo entre particulares es un número muy interesante y lúcida mucho interés entre los particulares y más especialmente entre los familiares para la adquisición de vivienda recurrente o bien para explotar los famosos depósitos de bienvenida que muchas entidades españolas oferta a nuevos clientes.

Pero en realidad no hay diferencia si el préstamo se ejecuta entre amigos dado que lo sustancial es que hablamos de un préstamo entre particulares sin la intervención de una entidad de crédito y por tanto el régimen fiscal es el inclusive en el caso de familiares o bien no.

¿Es necesario pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas en los préstamos entre pares?

Sí, porque la hacienda presume, excepto evidencia en contra, que todo el que que otorga un préstamo recibe un interés al menos igual al interés legal sobre el dinero, que en 2008 era del 5,5% anual, lo reciba o bien no. Este interés debe declararse como ingreso del capital mueble y no se retiene en la fuente.

¿Se pueden realizar préstamos de manera libre y gratuita y por tanto sin tener que pagar impuestos?

Sí, mas es el contribuyente quien debe acreditar que los intereses son inferiores a los precriptos por la ley o inexistentes (préstamos gratis o tipo 0), en cuyo caso no se debe pagar nada.

¿De qué forma probar un préstamo tipo 0?

Hay 2 maneras de demostrar que un préstamo es gratis:

  • Escritura pública de reconocimiento de la deuda o bien préstamo personal. Este sistema se usa poco porque supone honorarios notariales.
  • Un contrato privado, que se presentará para la liquidación del impuesto de transferencia de activos al Ministerio de Hacienda regional (o al catastro, en pequeñas localidades).

Este trámite no incurre en ningún tipo de cargo, excepto el costo del formulario. Va a deber enseñar 3 copias del contrato y el formulario correspondiente, con esta mención: préstamo exento de ITP artículo 45.1.B del RDL 1/93. Entre las copias va a ser conservada por el Tesoro Público y será entregado una copia sellada a cada una de las unas partes del préstamo.

Además del contrato privado, es recomendable guardar otro comprobante de la transacción, como los recibos de transferencia.

Si el contrato, el registro en el ITP y los comprobantes reportajes del movimiento del dinero no se ejecutan apropiadamente, Hacienda puede considerar que en la operación hubo una donación enmascarada y que los impuestos a realizar los pagos son Bastante alto.

¿Se puede descontar el dinero de un préstamo entre particulares si se invierte en la adquisición de una casa habitual?

Si. Los préstamos de igual a igual no tienen diferencia en el tratamiento fiscal de la gente en relación a los préstamos de instituciones financieras y, por lo tanto, si el dinero procede de un familiar, amigo o Entidad de crédito, si el destino del dinero es para la adquisición de vivienda recurrente, el acreedor tendrá derecho a deducción por criterio de inversión en vivienda recurrente con financiación externa.

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