Modelo 720 y cuentas y valores con numerosos sucesos

Hace algunas semanas, un usuario nos preguntó sobre el modelo 720 y la implicación de tener una cuenta con más de 50.000 € en el extranjero con varios títulos que ahora queremos aclarar.

De entrada, la normativa establece que si ha tenido más de 50.000 € el 31 de diciembre de cada año, el año siguiente y hasta marzo para enseñar el modelo 720y, si no lo realiza, corre el compromiso de recibir multas descomunales.

Como es lógico, si tienes una cuenta única con 100.000 € y con 2 sucesos, cada uno de ellos se facturaría 50.000 € y por el punto previo estaría exento de realizar el modelo 720.

Pero el problema no es así. Si hay una cuenta en el extranjero con más de 50.000 € a 31 de diciembre de 1 año y también independientemente del número de sucesos, debe informar a través del modelo 720.

Esto se aplica a todos los activos a declarar con independencia del número de titulares:

  1. Cuentas
  2. Valores, seguros o bien alquileres
  3. Propiedad

De esta manera, si no quiere declarar bienes en el exterior, jamás ingrese más de 50.000 €. Y si está casado / en pareja … puede conseguir hasta 100.000 € mas aún en cuentas separadas con menos de 50.000 € cada una.

¿Más?

Una vez el Modelo 720 por primera vez, en años consecutivos, Solo será obligatorio cuando entre los saldos conjuntos de los tres diferentes bloques de bienes nombrados anteriormente, haya vio un aumento de sobra de 20.000 euros con respecto a quienes concluyeron la presentación del último comunicado.

¿Cuándo deberías presentarlo?

La fecha límite para expedir modelo 720 El es 1 de enero al 31 de marzo de de año en año.

Los datos recopilados son al 31 de diciembre del año previo.

¿Más obligaciones?

Si tenías mucho dinero en el extranjero, también tendrás que declararlo al Banco de España, lo que pide la Circular 4/2012, de 25 de abril, que entró en vigor el 1 de enero de 2014:

  • Mensualmente y dentro de los 20 días siguientes en el final de cada mes calendario: si los importes de la operación del año rápidamente previo, o los saldos del activo y pasivo al 31 de diciembre del año previo, son iguales o superiores a 300 millones de euros.
  • Trimestralmente y dentro de los 20 días posteriores en el final de cada período de tres meses calendario: si los importes de la operación del año instantaneamente previo o los saldos de activos y pasivos al 31 de diciembre del año anterior son iguales o bien superiores a 100 millones e inferiores a 300 millones de euros.
  • Anualmente, y a más tardar el 20 de enero del año siguiente: si los importes de la operación del año rápidamente previo o bien los saldos de activos y pasivos al 31 de diciembre del año anterior son inferiores a 100 millones de euros y superiores a 1 millón de euros.
  • A solicitud del Banco de España: cuando el importe no pase 1 millón de euros

>> Más información

Además de esto, los intereses generados en el exterior no aparecerán en tu proyecto de declaración de impuestos y tendrás que incluirlo de forma manual:

>> Declarar intereses devengados en el extranjero

¿Las sanciones?

Envío tras la fecha límite de modelo 720 o bien no presentarlo da como resultado la consideración como ganancia de capital injustificada, salvo que:

  • El contribuyente certifica que la propiedad de los bienes o derechos corresponde a la renta declarada.
  • O bien que proceden de temporadas en las que estaba exento de declararlo.

Además de esto, debido al afloramiento de un patrimonio no declarado años antes, aunque ya pertenecía, se considera un falta muy grave, sancionada al 150% la participación diferencial del IRPF, que es el monto final que el contribuyente debería realizar los pagos a Hacienda en una situación normal.

Además de esto, por no haberse proclamado a tiempo, el modelo 720 podría sancionarle:

  • Si afirma de forma voluntaria (que es el caso): 100 € por cada apunte o bien conjunto de datos que no ha proclamado con un mínimo de 1.500 €.
  • Si Hacienda te pregunta: 5000 € por cada apunte con un mínimo de 10.000 €.

Estas sanciones son claramente contrarias a la legislación europea, pero los consecutivos gobiernos han seguido aplicándolos. Si impones una sanción podrías acudir a los tribunales, pero para evadir inconvenientes, mejor preséntala, no existe nada que esconder.

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